Brütten nete maaş hesaplama, işverenin çalışana ödemeyi taahhüt ettiği brüt maaştan yasal kesintiler düşüldükten sonra
çalışanın eline geçen net maaş tutarını hesaplama işlemidir. 2026 yılında brütten nete maaş hesaplama, SGK kesintileri, gelir vergisi dilimleri,
damga vergisi ve asgari geçim indirimi (AGİ) gibi birçok unsuru içerir.
Brütten Nete Maaş Hesaplamasında Yapılan Kesintiler
Türkiye'de çalışanların maaşlarından 4 ana kesinti yapılır:
SGK İşçi Primi
Ücretli çalışanlar için %14, memurlar için %14, emekli çalışanlar için %7,5 oranında
brüt maaştan kesinti yapılır. Bu kesinti, çalışanın sosyal güvenlik primidir.
İşsizlik Sigortası
Tüm çalışanlar için %1 oranında brüt maaştan kesinti yapılır. İşsizlik sigortası, çalışanın işsiz kaldığında
maddi destek almasını sağlar.
Damga Vergisi
Yıllık brüt maaşın %0,759'u oranında damga vergisi kesilir. Bu tutar 12'ye bölünerek aylık damga vergisi hesaplanır.
Gelir Vergisi
Gelir vergisi, yıllık matrah üzerinden %15 ile %40 arasında dilimsel oranlarla hesaplanır.
2026 yılında 5 farklı vergi dilimi bulunmaktadır.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri ve Oranları
2026 yılında gelir vergisi 5 dilimde uygulanmaktadır. Hesaplama yıllık matrah üzerinden yapılır.
| Gelir Dilimi (Yıllık) |
Vergi Oranı |
Aylık Karşılığı |
| 110.000 TL'ye kadar | %15 | ≈ 9.167 TL/ay |
| 110.000 – 250.000 TL arası | %20 | ≈ 9.167 – 20.833 TL/ay |
| 250.000 – 880.000 TL arası | %27 | ≈ 20.833 – 73.333 TL/ay |
| 880.000 – 3.000.000 TL arası | %35 | ≈ 73.333 – 250.000 TL/ay |
| 3.000.000 TL üstü | %40 | ≈ 250.000 TL/ay üstü |
Önemli: Gelir vergisi hesaplaması kümülatif (yığılımlı) yapılır. Yani dilimler arası geçişlerde sadece aşan kısım yüksek oranda vergilendirilir.
Örneğin 120.000 TL yıllık matrahın ilk 110.000 TL'si %15, kalan 10.000 TL'si %20 oranında vergilendirilir.
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Nedir? 2026 Tutarları
Asgari Geçim İndirimi (AGİ), çalışanların temel geçim giderlerini karşılamak üzere gelir vergisinden yapılan bir indirimdir.
AGİ tutarı, medeni durum, çocuk sayısı ve eş çalışma durumuna göre değişir.
Bekâr Çalışanlar için AGİ (2026)
| Çocuk Sayısı |
Aylık AGİ Tutarı |
| Çocuksuz (Bekâr) | 1.538,50 TL |
| 1 Çocuk | 1.615,90 TL |
| 2 Çocuk | 1.693,40 TL |
| 3 Çocuk | 1.847,90 TL |
| 4+ Çocuk | 1.925,40 TL |
Evli Çalışanlar için AGİ (2026)
Evli çalışanlarda, eş çalışmıyorsa AGİ tutarı %10 artırılır.
| Çocuk Sayısı |
Eş Çalışıyor |
Eş Çalışmıyor (+%10) |
| Çocuksuz | 1.538,50 TL | 1.692,35 TL |
| 1 Çocuk | 1.615,90 TL | 1.777,49 TL |
| 2 Çocuk | 1.693,40 TL | 1.862,74 TL |
| 3 Çocuk | 1.847,90 TL | 2.032,69 TL |
| 4+ Çocuk | 1.925,40 TL | 2.117,94 TL |
Brütten Nete Hesaplama Formülü 2026
-
SGK Kesintisi: Brüt Maaş × 0,14 (Ücretli/Memur) veya × 0,075 (Emekli)
-
İşsizlik Sigortası: Brüt Maaş × 0,01
-
Damga Vergisi: (Brüt Maaş × 12 × 0,00759) / 12
-
Gelir Vergisi Matrahı: Brüt Maaş – SGK – İşsizlik – Damga Vergisi
-
Gelir Vergisi: Yıllık Matrah × İlgili Dilim Oranı (Kümülatif)
-
AGİ: Medeni durum ve çocuk sayısına göre belirlenir
-
NET MAAŞ: Brüt Maaş – SGK – İşsizlik – Damga Vergisi – Gelir Vergisi + AGİ
Netten Brüte Maaş Hesaplama
Netten brüt maaş hesaplama, net olarak elde edilmesi istenen maaş tutarından geriye doğru brüt maaşı hesaplama işlemidir.
Bu hesaplama, brütten nete göre daha karmaşıktır çünkü gelir vergisi dilimleri ve AGİ gibi değişkenler brüt maaşa bağlıdır.
Bilgilendirme: Netten brüt hesaplama için yukarıdaki hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.
Sistem, iteratif (deneme-yanılma) yöntemiyle net maaşınıza en yakın brüt maaşı hesaplar.
Emekli Çalışan Brütten Nete Hesaplama
Emekli olduktan sonra çalışmaya devam eden kişilerin maaşlarından yapılan kesintiler farklıdır. Emekli çalışanlar,
SGK priminde %6,5 indirim (14% yerine 7,5%) kazanırlar. Bu sayede aynı brüt maaştan daha fazla net maaş alırlar.
| Kesinti Türü |
Normal Çalışan |
Emekli Çalışan |
| SGK Primi | %14 | %7,5 |
| İşsizlik Sigortası | %1 | %1 |
| Damga Vergisi | %0,759 | %0,759 |
| Gelir Vergisi | Dilimsel | Dilimsel |
| AGİ | Uygulanır | Uygulanır |
Sık Sorulan Sorular (SSS)
Brüt maaş nedir? Net maaş nedir? Aralarındaki fark nedir?
Brüt maaş, işverenin çalışana ödemeyi taahhüt ettiği toplam ücrettir. Bu tutar üzerinden henüz hiçbir kesinti yapılmamıştır.
Net maaş ise brüt maaştan SGK primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi, damga vergisi gibi tüm kesintilerin düşülmesi ve Asgari Geçim İndirimi (AGİ) gibi eklemelerin yapılması sonucunda çalışanın eline geçen tutardır.
Aradaki fark: Brüt maaş ile net maaş arasındaki fark, yapılan tüm kesintilerin toplamıdır. Genellikle brüt maaşın yaklaşık %20-35'i kesinti olarak ayrılır. Örneğin 50.000 TL brüt maaş için net maaş yaklaşık 35.000-40.000 TL arasında değişebilir.
SGK kesintisi ne kadar? 2026 SGK primi oranları nedir?
Ücretli çalışanlar için SGK kesintisi:
- SGK Primi: Brüt maaşın %14'ü (çalışan payı)
- İşsizlik Sigortası: Brüt maaşın %1'i
- Toplam SGK Kesintisi: Brüt maaşın %15'i
Emekli çalışanlar için SGK kesintisi:
- SGK Primi: Brüt maaşın %7,5'i (çalışan payı)
- İşsizlik Sigortası: Brüt maaşın %1'i
- Toplam SGK Kesintisi: Brüt maaşın %8,5'i
Memurlar için: Memurlar için SGK kesintisi yoktur, bunun yerine Emekli Sandığı kesintisi uygulanır. Ancak özel sektörde çalışan memurlar için normal SGK kesintileri geçerlidir.
Gelir vergisi nasıl hesaplanır? 2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
Gelir vergisi, kümülatif (birikimli) olarak hesaplanır ve yıl içinde kazanılan toplam gelire göre belirlenir. 2026 yılı gelir vergisi dilimleri şöyledir:
- 0 - 150.000 TL: %15 gelir vergisi
- 150.001 - 600.000 TL: %20 gelir vergisi
- 600.001 - 1.800.000 TL: %27 gelir vergisi
- 1.800.001 TL ve üzeri: %35 gelir vergisi
Örnek: Aylık 50.000 TL brüt maaş için yıllık 600.000 TL gelir elde edilir. İlk 150.000 TL için %15 (22.500 TL), kalan 450.000 TL için %20 (90.000 TL) vergi ödenir. Toplam yıllık gelir vergisi 112.500 TL, aylık ise yaklaşık 9.375 TL'dir.
Önemli: Gelir vergisi hesaplaması aylık değil, yıllık bazda yapılır. Her ay, o aya kadar kazanılan toplam gelir üzerinden kümülatif vergi hesaplanır ve önceki aylarda ödenen vergi düşülür.
AGİ (Asgari Geçim İndirimi) nedir? 2026 AGİ tutarları ne kadar?
AGİ (Asgari Geçim İndirimi), çalışanların ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin asgari geçim seviyesinde yaşamalarını sağlamak amacıyla gelir vergisinden indirim yapılmasıdır. AGİ, net maaşa eklenir.
2026 yılı AGİ tutarları:
- Bekâr çalışan: 1.538,50 TL
- Evli, eşi çalışmayan: 1.846,20 TL
- Evli, eşi çalışan: 1.538,50 TL
- 1 çocuklu: +307,70 TL
- 2 çocuklu: +615,40 TL
- 3 çocuklu: +923,10 TL
- 4+ çocuklu: +1.230,80 TL
Örnek: Evli, eşi çalışmayan ve 2 çocuklu bir çalışan için AGİ tutarı: 1.846,20 + 615,40 = 2.461,60 TL'dir.
Önemli: AGİ, gelir vergisi matrahından düşülür. Yani AGİ tutarı kadar gelir vergisi ödemezsiniz, bu tutar net maaşınıza eklenir.
Emekli çalışan brütten nete maaş hesaplama nasıl yapılır?
Emekli çalışanlar için SGK kesintisi daha düşüktür çünkü emekli oldukları için emeklilik primi ödemeleri azaltılmıştır.
Emekli çalışan kesintileri:
- SGK Primi: Brüt maaşın %7,5'i (normal çalışan %14)
- İşsizlik Sigortası: Brüt maaşın %1'i (aynı)
- Damga Vergisi: Brüt maaşın %0,759'u (aynı)
- Gelir Vergisi: Dilimsel olarak hesaplanır (aynı)
- AGİ: Uygulanır (aynı)
Örnek: 50.000 TL brüt maaş için:
- Normal çalışan SGK kesintisi: 7.000 TL
- Emekli çalışan SGK kesintisi: 3.750 TL
- Fark: 3.250 TL daha az kesinti
Bu nedenle emekli çalışanların net maaşı, aynı brüt maaşa sahip normal çalışanlara göre daha yüksektir.
Netten brüte maaş hesaplama nasıl yapılır?
Netten brüte maaş hesaplama, net maaştan geriye doğru brüt maaşı bulma işlemidir. Bu hesaplama, gelir vergisinin kümülatif olması nedeniyle karmaşıktır ve iteratif (deneme-yanılma) yöntemiyle yapılır.
Hesaplama adımları:
- Net maaştan tahmini bir brüt maaş belirlenir (genellikle net maaşın %130-140'ı)
- Bu brüt maaştan tüm kesintiler hesaplanır
- Hesaplanan net maaş ile istenen net maaş karşılaştırılır
- Fark varsa brüt maaş ayarlanır ve tekrar hesaplanır
- Net maaşlar eşleşene kadar işlem tekrarlanır
Örnek: 35.000 TL net maaş için yaklaşık 50.000 TL brüt maaş gerekir. Ancak bu, medeni durum, çocuk sayısı, personel tipi ve gelir vergisi dilimine göre değişir.
Not: Yukarıdaki hesaplama aracımızı kullanarak net maaşınızdan brüt maaşınızı kolayca hesaplayabilirsiniz.
Damga vergisi nedir? Ne kadar kesilir?
Damga vergisi, ücret ödemelerinde düzenlenen belgelerden alınan bir vergidir. Brüt maaş üzerinden hesaplanır.
2026 damga vergisi oranı: Brüt maaşın %0,759'u
Örnek: 50.000 TL brüt maaş için damga vergisi: 50.000 × 0,00759 = 379,50 TL
Damga vergisi, diğer kesintilere göre küçük bir tutardır ancak her ay düzenli olarak kesilir.
Brütten nete maaş hesaplama formülü nedir?
Brütten nete maaş hesaplama formülü:
Net Maaş = Brüt Maaş - SGK Kesintisi - İşsizlik Sigortası - Damga Vergisi - Gelir Vergisi + AGİ
Adım adım hesaplama:
- SGK kesintisi hesaplanır (brüt maaş × %14 veya %7,5)
- İşsizlik sigortası hesaplanır (brüt maaş × %1)
- Damga vergisi hesaplanır (brüt maaş × %0,759)
- Gelir vergisi matrahı bulunur (brüt maaş - SGK - İşsizlik - Damga Vergisi)
- Kümülatif gelir vergisi hesaplanır
- AGİ tutarı belirlenir (medeni durum ve çocuk sayısına göre)
- Net maaş = Brüt maaş - Tüm kesintiler + AGİ
Önemli: Gelir vergisi kümülatif olduğu için yıl içinde kazanılan toplam gelire göre hesaplanır. Bu nedenle her ayın gelir vergisi farklı olabilir.
Maaş bordrosunda hangi kesintiler görünür?
Maaş bordrosunda aşağıdaki kesintiler ve eklemeler görünür:
KESİNTİLER:
- SGK Primi: Çalışan payı (%14 veya %7,5)
- İşsizlik Sigortası: Çalışan payı (%1)
- Damga Vergisi: %0,759
- Gelir Vergisi: Dilimsel olarak hesaplanan vergi
EKLENTİLER:
- AGİ (Asgari Geçim İndirimi): Medeni durum ve çocuk sayısına göre
Bordro örneği:
- Brüt Maaş: 50.000 TL
- SGK Kesintisi: -7.000 TL
- İşsizlik: -500 TL
- Damga Vergisi: -379,50 TL
- Gelir Vergisi: -7.136,15 TL
- AGİ: +1.538,50 TL
- Net Maaş: 36.522,85 TL
İş Hukuku ve Maaş Danışmanlığı
Brütten nete maaş hesaplama, işçi alacakları, kıdem tazminatı, fazla mesai ücreti ve iş hukuku konularında
profesyonel hukuki destek almak için uzman kadromuz ile görüşün.
WhatsApp ile Avukatımıza Danışın